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Presupuestos empresariales (PPT) (página 2)



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Presupuestos empresariales
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

 Presupuesto de mano de obra directa
 

Este presupuesto trata de diagnosticar claramente las necesidades de recursos humanos y cómo actuar, de acuerdo con dicho diagnóstico para satisfacer los requerimientos de la producción planeada. Este presupuesto permite la determinación del estándar en horas de mano de obra para cada tipo de línea que produce la empresa, así como la calidad de mano de obra que se requiere, con lo cual se puede detectar si se necesitan más recursos humanos o sí los actuales son suficientes.

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PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

 

Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto

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PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

 

Este presupuesto se sustenta en Horas-hombres requeridas, operatividad de máquinas y equipos, y en el Stock de accesorios y lubricantes. Así mismo, debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un gasto innecesario que luego no se pueda revertir

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PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

Características:

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PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

 

El presupuesto debe elaborarse con anticipación de todos los centros de responsabilidad del área productiva que efectúan cualquier gasto productivo indirecto. Es importante que, al elaborar dicho presupuesto, se detecta perfectamente el comportamiento de cada una de las partidas de gastos indirectos, de manera que los gastos de fabricación variables se presupuesten en función del volumen de producción previamente determinado y los gastos de fabricación fijos se planeen dentro de un tramo determinado de capacidad independiente al volumen de producción presupuestado
 
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

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PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

 
Incluye todos los gastos que se deriven directamente de las funciones de dirección y control de las actividades de la empresa  
Honorarios
Gastos de representación, de ejecutivos, de administración
Pagos a abogados
U otros gastos de personal de la empresa

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PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

Características
Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y no en forma paralela a la inflación.
Son gastos indirectos.
Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio
Regir su aspecto legal en la legislación laboral vigente.

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PRESUPUESTO DE CAPITAL

Se utiliza como un medio para ubicar a la empresa en la dirección deseada. Este presupuesto se utiliza como una herramienta útil en el control de los costos.
Incluye todo el cuadro de renovación de maquina y equipo que se han depreciado por su uso constante y los medios intangibles orientados a proteger las inversiones realizadas, ya sea por altos costos o por razones que permitan asegurar el proceso productivo y ampliar la cobertura de otros mercados

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PRESUPUESTO DE CAPITAL

En éste se incluyen tanto la Compra de activos tangibles como la Compra de activos intangibles, y puede ser realizado por medio de varios enfoques:

Enfoque de la alta dirección: los ejecutivos de venta, producción, finanzas y administración deben pronosticar las ventas sobre la base de experiencia y conocimiento de la empresa y el mercado.
 
Enfoque sobre la base de la organización: él pronostica se inicia desde abajo con cada uno de los vendedores, la ventaja radica en que todos los niveles de la empresa participa de alguna manera en el desarrollo de la estimación presupuestal.
 

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PRESUPUESTO DE EFECTIVO

En el Presupuesto de Efectivo se deben fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa

En éste se deben incluir los siguientes datos:

Presupuesto de ingresos (el total sin descontar gastos)
Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o neto)
Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)
Caja final.
Caja inicial.
Caja mínima.

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